Декларация по налогу на прибыль в 1С
Декларация по налогу на прибыль заполняется из:
1. Главное – Список задач
2. Отчеты – 1С-Отчетность – единое рабочее место
Алгоритм подготовки к заполнению декларации в 1С:
-
начисление зарплаты;
-
полнота и корректность ввода первички, ручные операции;
-
удаление дублей в справочниках, удаление помеченных объектов;
-
проведение сверки с покупателями и поставщиками;
-
перепроведение документов за период;
-
проведение Регламентных операций по закрытию месяца;
-
установка даты запрета изменения данных;
-
проверка ОСВ по каждому счету за период (БУ, НУ, для тех, кто ведет учет с ПР, ВР по этим показателям также);
- Анализ учета по налогу на прибыль.
Алгоритм заполнения декларации в 1С:
-
настройка состава декларации;
-
последовательность заполнения декларации:
– Титульный лист
– Подраздел 1.1, Подраздел 1.2 Раздела 1;
– Приложения к листу 02, Лист 02;
– Лист 03 (при наличии);
– Раздел 1.3 (при наличии);
-
расшифровка показателей отчета;
-
проверка отчета: КС, выгрузка;
-
отправка отчета в ИФНС:
-
уплата налога на прибыль в бюджет.
Еще – Настройка – Свойства разделов
Скрыть листы, которые не заполняются. Листы с 3 по 9, Приложения 1, 2 заполняются при наличии данных.
Приложения к Листу 02 автоматически включаются в состав декларации при наличии данных.
-
полугодие;
-
9 месяцев;
даже при наличии показателей для заполнения (убытка прошлых лет).
Лист 02:
- Стр. 110 – заполняется автоматически.
Расшифровка показателей отчета:
Отчеты — Анализ субконто
Статьи затрат
Выводимые данные — НУ
Для выгрузки декларации используется «Выгрузить»
Для проверки декларации в 1С используются КС,
В случае расхождений:-
оцените предложенное соотношение;
-
убедившись, что нет ошибки — игнорируйте нарушение КС.
Организации с обособленными подразделениями (ОП) исчисляют налог на прибыль в:
-
ФБ – в целом по организации;
-
РБ – по каждому обособленному подразделению, включая головное (ГП) исходя из доли прибыли.
Расходы на ОТ– Дт счетов 20, 25, 26, 44 по статьям затрат с видами расхода
Расчет доли по имуществу – остаточная стоимость на отчетную дату:
-
Сальдо Дт 01, 03;
-
Сальдо Кт 02.
Исключаются:
-
земельные участки
-
КВ в арендованное имущество (Письмо Минфина от 06.10.2010 N 03-03-06/1/633).
Для автоматического распределения налога на прибыль в 1С КОРП имеет значение только факт регистрации ОП в налоговом органе.
Справочник регистрации в налоговом органе
Главное – Организации – Регистрация в налоговых Главное – Организации – Регистрация в налоговых органах
Пример заполнения:
Организация (г. Москва) имеет 2 обособленных подразделения:
-
ОП 1 – Самара, регистрация в ИФНС 6318;
-
ОП 2 – Калининградская область , регистрация в ИФНС 3925.
В УП закреплено, что доля налога определяется по расходам по ОТ. Во всех ОП есть амортизируемое имущество. Ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль перечисляет организация
Главное – Организации
Главное – Организации – Подразделения
Отчеты – Регистры налогового учета
Отчеты – Регистры налогового учета
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ ПО БЮДЖЕТАМ СУБЪЕКТОВ РФ
Операции – Закрытие месяца – Расчет налога на прибыль
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМ
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ (ГП)
Титульный лист
Приложение 5 к Листу 02
Титульный лист
Приложение 5 к Листу 02
Распределение прибыли между обособленными подразделениями исходя из фактических показателей среднесписочной численности работников организации
В программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 версии КОРП, начиная с релиза 144, появилась возможность использовать среднесписочную численность работников при определении доли обособленных подразделений для расчета налога на прибыль по субъектам Российской Федерации.В форме «Настройки налогов и отчетов» на закладке «Налог на прибыль» появилась новая настройка Показатель распределения прибыли между обособленными подразделениями. Это переключатель, который имеет два значения: Расходы на оплату труда и Среднесписочная численность.
При этом налогоплательщики самостоятельно определяют, какой из показателей должен применяться - среднесписочная численность работников или сумма расходов на оплату труда. Выбранный налогоплательщиком показатель должен быть неизменным в течение налогового периода.
В соответствии с п. 2 ст. 288 НК РФ, удельный вес среднесписочной численности работников определяются исходя из фактических показателей среднесписочной численности работников организации и ее обособленных подразделений за отчетный (налоговый) период.
1. Если учет зарплаты и кадровый учет ведутся в этой программе, то среднесписочная численность рассчитывается исходя из данных кадрового учета.
В нашем примере, в основном подразделении (организация без обособленных подразделений) на начало года числятся 3 работника, в обособленном подразделении на начало года числятся 6 работников.
За первый квартал 2023 года в нашем примере произошло только одно интересующее нас кадровое изменение. 31 января был уволен сотрудник обособленного подразделения Ежиков (январь сотрудник полностью отработал).
Удельный вес среднесписочной численности работников рассчитывается, как отношение среднесписочной численности работников с начала года в обособленном подразделении к среднесписочной численности работников с начала года по организации в целом.
Среднесписочная численность работников за период с начала года определяется путем суммирования среднесписочной численности за каждый месяц и деления полученной суммы на число месяцев в периоде.
Среднесписочная численность работников за месяц исчисляется путем суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца, включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней месяца.
Рассчитаем среднесписочную численность работников за первый квартал.
Для основного подразделения, то есть для организации без обособленного подразделения, среднесписочная численность работников за первый квартал составляет 3,00 работника ((3,00 раб. + 3,00 раб. + 3,00 раб.) / 3 мес.).
Для обособленного подразделения, среднесписочная численность работников за первый квартал составляет 5,33 работника ((6,00 раб. + 5,00 раб. + 5,00 раб.) / 3 мес.).
Для организации в целом, среднесписочная численность работников за первый квартал составляет 8,33 работника ((9,00 раб. + 8,00 раб. + 8,00 раб.) / 3 мес.).
Для организации без обособленного подразделения, удельный вес, рассчитанный исходя из среднесписочной численности работников за первый квартал, составляет 0,3601440576230492 (3,00 раб. / 8,33 раб.).
Для обособленного подразделения, удельный вес составляет 0,6398559423769508 (5,33 раб. / 8,33 раб.).
Рассчитаем долю прибыли. Теперь, во второй части нашего примера, доля прибыли рассчитывается, как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества.
Для организации без обособленного подразделения, доля прибыли в нашем примере составляет 0,4578498065893024 ((0,3601440576230492 + 0,5555555555555556) / 2).
Для обособленного подразделения доля прибыли составляет 0,5421501934106976 ((0,6398559423769508 + 0,4444444444444444) / 2).
2. Если учет зарплаты и кадровый учет ведутся во внешней программе, среднесписочная численность рассчитывается программой по данным документа «Статистика персонала». Документ содержит среднесписочную численность работников организации за месяц с разбивкой по подразделениям. Для расчета программой среднесписочной численности работников за период с начала года требуются документы Статистика персонала за каждый месяц периода.
Рассчитаем налоговую базу и сумму налога в региональный бюджет по организации без обособленных подразделений:
Налоговая база = 855 120 руб. * 0,45784980658930239 = 391 517 руб.
Налог = 391 517 руб. * 17% = 66 558 руб.
Рассчитаем налоговую базу и сумму налога по обособленному подразделению:
Налоговая база = 855 120 руб. * 0,54215019341069761 = 463 603 руб.
Налог = 463 603 руб. * 17% = 78 813 руб.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.04.1 в части регионального бюджета показана
Заполним Декларацию по налогу на прибыль. Суммы налога в декларации полностью совпадают с суммами налога, начисленными к уплате в бухгалтерском учете по кредиту счета 68.04.1.
Страницы Приложения 5 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль
