Налоговый учет расходов на оплату отпускных в 1С

В план счетов бухгалтерского учета, включенный в конфигурацию, внесены изменения. К счету 96 «Резервы предстоящих расходов» добавлены субсчета для организации учета оценочных обязательств по оплате предстоящих отпусков расходов по вознаграждениям работников:

• счет 96.01 «Оценочные обязательства по вознаграждениям работникам» - предназначен для обобщения информации об оценочных обязательствах по вознаграждениям работникам и страховым взносам, начисленным на суммы этих вознаграждений;

• счет 96.01.1 «Оценочные обязательства по вознаграждениям» - предназначен для обобщения информации об оценочных обязательствах по вознаграждениям работникам;

• счет 96.01.2 «Оценочные обязательства по страховым взносам» -предназначен для обобщения информации об оценочных обязательствах по страховым взносам, начисленным на суммы вознаграждений работникам;

• счет 96.09 «Резервы предстоящих расходов прочие» - предназначен для обобщения информации о прочих оценочных обязательствах.

Для использования возможности автоматического формирования оценочных обязательств (резервов) в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3 0) достаточно установить флаг Формировать резерв отпусков в форме настроек учета зарплаты.

В налоговом учете по налогу на прибыль резервы на оплату отпусков и годовых премий создаются по желанию (статья 324.1 НК РФ).

Настройки по резервам в 1С:Бухгалтерии размещены в разделе Зарплата и кадры — Справочники и настройки. Чтобы открыть настройки резервов по конкретной организации, нужно перейти по гиперссылке Порядок учета зарплаты в окне Настройки зарплаты.

Чтобы в НУ не формировался резерв необходимо в настройке резерва выключить учет резервов в НУ.

В конце каждого месяца начисление резервов отпусков будет происходит автоматически в процессе закрытия месяца. При этом предварительно должна быть начислена заработная плата и другие начисления за месяц.

Когда в БУ формируется резерв на отпуска, а в НУ не формируется. По какому виду обязательств будет отражено ОНА, в разрезе каждого работника или свернуто в целом по субсчетам.

Это зависит от настроек плана счетов. Если настроен учет расчетов с персоналом «По каждому работнику», то и резервы будут считаться по каждому работнику. Если настроить сводно, то по всем сразу.

Поскольку методика расчета оценочных обязательств и резервов отличается, то ежемесячно возникают вычитаемые или налогооблагаемые временные разницы между данными бухгалтерского и налогового учета, на основании которых при выполнении регламентной операции Расчет налога на прибыль будут признаваться или погашаться отложенные налоговые активы и обязательства.

Настройка в 1С 8.3 прямых и косвенные расходы