Учет затрат на ДМС работников по договору 1С

В 1С затраты на ДМС можно отнести только к косвенным расходам НУ. При определении Перечня прямых расходов по НУ нельзя выбрать Вид расхода — Добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов.

Нормирование затрат в НУ работает только для Счетов затрат 25, 26, 44. При указании счета 20.01 нормирование некорректное. Если норма превышена, сальдо НУ предыдущего месяца, которое образовалось в результате нормирования, списывается на счет 90.02.1.

·        Статьи затрат — статья затрат, по которой отражается страховая премия в расходах:

·        Вид расхода — Добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов.

В 1С для отражения дебиторской задолженности по страхованию ДМС используются счет 76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования».

Заполните аналитику к счету 76.01.9 субконто Расходы будущих периодов — так называется справочник для учета затрат, подлежащих равномерному списанию. Справочник находится в разделе Справочники — Расходы будущих периодов. Также его можно заполнить непосредственно при отражении оплаты страховой премии.

Оплата страховой премии

Перечислите премию страховой компании документом Списание с расчетного счета вид операции Прочее списание в разделе Банк и касса — Банковские выписки.



Если Счет затрат на оплату труда сотрудников разный, то перечисление страховой премии можно отразить по счету 76.01.1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию». А потом документом Операция, введенная вручную распределить страховую премию на счете 76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования», где указать к нему аналитику по разным счетам учета затрат. 

Получим проводки:

Отражение в учете затрат на страховую премию

Для автоматического ежемесячного учета затрат на страховую премию ДМС выполните регламентную операцию Списание расходов будущих периодов в процедуре Закрытие месяца (Операции — Закрытие месяца).

Расчет можно проверить, сформировав Справку-расчет списание расходов будущих периодов по кнопке (Операции — Закрытие месяца — кнопка Справки-расчеты — Списание расходов будущих периодов).

Нормирование расходов по ДМС в НУ

Регламентной операцией Расчет долей списания косвенных расходов автоматически определите сумму затрат на добровольное страхование, признаваемую в расходах в целях налога на прибыль.

Проводок по БУ и НУ регламентная операция не формирует. Только движения по регистрам нормирования расходов НУ.

В регистре рассчитывается предельная база по нормированию затрат по всем договорам страхования. Сумма базы рассчитывается ежемесячно. Норма по договору собирается нарастающим итогом.

Для признания расходов в БУ и НУ выполните регламентную операцию Закрытие счета 20, 23, 25, 26 в разделе Операции – Закрытие месяца.

·         Дт 84.02 Кт 26 — списание непризнанных расходов в убыток;

В декларации по налогу на прибыль списание страховой премии отражается:

·         Лист 02 Приложение N 2: Лист 02 Приложение N 2: стр. 040 «Косвенные расходы – всего» — сумма расходов по добровольному медицинскому страхованию.